ベイシスの高度化による法人課税の再生

通过提高基础的复杂性来复兴公司税

基本信息

  • 批准号:
    18H00795
  • 负责人:
  • 金额:
    $ 10.9万
  • 依托单位:
  • 依托单位国家:
    日本
  • 项目类别:
    Grant-in-Aid for Scientific Research (B)
  • 财政年份:
    2018
  • 资助国家:
    日本
  • 起止时间:
    2018-04-01 至 2023-03-31
  • 项目状态:
    已结题

项目摘要

法人税制の基本的な仕組みにおけるベイシスの応用について、株主法人課税の根幹にある資本金等の額の概念を取り上げ、会社法上の資本剰余金に依存している現状を解消する方向で検討を進めた。法人組織・租税属性については、株式対価M&Aとしての株式交付時の課税のあり方、利益剰余金と資本剰余金の混合配当に関する法人税法施行令上のルールの解釈、譲渡所得計算時の株式評価方法、ストックオプションの課税上の取扱い、行為計算否認規定のあり方についてそれぞれ検討を行った。近時の最高裁判例の方向性は基本的に是認されるが、例えば混合配当時の簿価回収といった租税属性に関する問題は残存しており、立法的対処が必要であることが明らかになった。非法人組織体事業体課税については、人的帰属ルールや任意組合の課税関係の再吟味を行い、いずれの領域についても紛争数は少なくなっているものの、ルールの欠缺や不整合といった潜在的な問題は少しずつ顕在化している。個人消費課税については、軽減税率と適格請求書(インボイス)等方式を中心に、近時の消費税改正について検討を行った。逆進性緩和・租税抵抗緩和を導入背景とする軽減税率の問題は標準税率引き上げがある場合にはさらに悪化するが、それに対処するためにも軽減税率適用項目に関する基本方針明示とリスト明確化が必要であること、インボイスによる税の連鎖にはなお様々な問題が含まれており、免税事業者の扱いや還付制限、電子インボイスによるクロスチェックといった手段が検討されるべきことを指摘した。
关于Basis在公司税制基本结构中的应用,我们将借鉴股东公司税制基础的资本数额等概念,并考虑如何消除目前对资本盈余的依赖根据《公司法》,我继续进行。关于公司组织和税务属性,我们将讨论发行股票作为股票对价并购时的纳税问题、企业税执法令中关于留存收益和资本公积混合股利的规则解读以及股票估值方法计算资本利得时,股票期权的税务处理,以及免责行为计算的规定。尽管最近最高法院判例的方向基本得到认可,但与税收属性相关的问题(例如混合股利情况下账面价值的恢复)仍然存在,需要通过立法予以解决。关于非法人组织的征税,我们重新审查了个人归属规则和志愿团体的征税,虽然这两个领域的争议数量有所减少,但仍然存在规则空白和不一致等潜在问题。变得更加明显。在个人消费税方面,我们研究了近期消费税的修改,重点研究了降低税率和合格发票等办法。如果提高标准税率,则为了缓和累退性、缓和纳税阻力而引入的减税问题会更加严重,但为了解决这个问题,有必要明确基本政策并明确项目清单他指出,发票税收链条还存在诸多问题,应考虑采取免税业务处理、限制退税、电子发票交叉核对等措施。

项目成果

期刊论文数量(0)
专著数量(0)
科研奖励数量(0)
会议论文数量(0)
专利数量(0)
租税原則の視点からみた税制の課題とポストBEPS 日本租税研究協会第72回租税研究大会記録
税则原则视角下的税制问题及BEPS后日本税务研究会第72届税务研究会议纪要
  • DOI:
  • 发表时间:
    2020
  • 期刊:
  • 影响因子:
    0
  • 作者:
    大橋 洋一;仲野 武志;岡村忠生 他
  • 通讯作者:
    岡村忠生 他
消費税率引き上げ後の財政・社会保障と 経済のデジタル化に伴う国際課税上の課題 日本租税研究協会 第73回租税研究大会記録
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  • DOI:
  • 发表时间:
    2021
  • 期刊:
  • 影响因子:
    0
  • 作者:
    岡村 忠生;酒井 貴子;田中 晶国;岡村忠生 他
  • 通讯作者:
    岡村忠生 他
収益認識の諸相-法人税法からの問いかけ
收入确认的各个方面 - 公司税法中的问题
  • DOI:
  • 发表时间:
    2021
  • 期刊:
  • 影响因子:
    0
  • 作者:
    待鳥聡史・宇野重規(編);谷口功一・他;岩谷彩子;岩谷彩子;高橋祐介;小塚真啓;岡村忠生
  • 通讯作者:
    岡村忠生
新しいふるさと納税制度と命令への委任 : 泉佐野市ふるさと納税事件最高裁判決を中心に
新的故乡纳税制度与命令委托:以最高法院对泉佐野市故乡纳税案的判决为中心
  • DOI:
  • 发表时间:
    2020
  • 期刊:
  • 影响因子:
    0
  • 作者:
    稲葉振一郎;大屋雄裕;久木田水生;成原慧;福田雅樹;渡辺智暁(編著);中川裕志;河島茂生;呉羽真;匿名希望;岡本慎平;安藤馨;江間有沙;城山英明;飛浩隆;八代嘉美;小山田和仁;宮脇幸生;大屋雄裕;Ayako Iwatani;井上達夫;渡辺徹也
  • 通讯作者:
    渡辺徹也
租税手続のデジタル化と法的課題
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  • DOI:
  • 发表时间:
    2021
  • 期刊:
  • 影响因子:
    0
  • 作者:
    有馬澄雄(責任編集者);慶田勝彦;香室結美;松永由佳;佐藤睦(共同編集者);岡村忠生
  • 通讯作者:
    岡村忠生
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  • 通讯作者:
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  • 作者:
    OKAMURA;Tadao;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;宇賀克也;岡村 忠生;宇賀克也;岡村忠生;宇賀 克也;岡村 忠生;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;Katsuya Uga;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也
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    宇賀 克也
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    OKAMURA;Tadao;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;Katsuya Uga;岡村 忠生;宇賀克也;岡村 忠生;宇賀克也;岡村忠生;宇賀 克也;岡村 忠生;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也;宇賀 克也
  • 通讯作者:
    宇賀 克也
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  • DOI:
  • 发表时间:
    2017
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    0
  • 作者:
    岡村 忠生;酒井 貴子;田中 晶国
  • 通讯作者:
    田中 晶国
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商誉摊销:公司法视角
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  • 通讯作者:
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二酸化炭素除去技術の進歩を活かすカーボンプライシングのあり方とその法的規律
利用二氧化碳去除技术及其法律法规进步的碳定价
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    06852003
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知识产权和超级特许权使用费规则
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    $ 10.9万
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Current tax issues of stock redemption
当前股票赎回的税务问题
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Human Capital and Application of Asset Concept in Consumption Taxation
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    $ 10.9万
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