会計情報の検証行為における事実認定に関する実証研究

会计信息核实行为中事实认定的实证研究

• 批准号: 12730088
• 负责人: 瀧 博
• 金额: $ 1.28万
• 依托单位: Hirosaki University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Encouragement of Young Scientists (A)
• 财政年份: 2000
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2000 至 2001
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/en/grant/KAKENHI-PROJECT-12730088/
• 关键词: 会計; 監査; 不正; 証券取引委員会; 監査人の責任; 証券取引法違反; 規則 10b-5; 不正な財務報告; 会計情報の信頼性; 情報の信頼性

本年度は,昨年度より引き続き,米国証券取引委員会(SEC)による企業・経営者・監査人に対する処分事例を検討し,その結果の一部を日本監査研究学会および日本会計研究学会において発表した。米国証券取引委員会による処分は,『会計および監査実施通牒』(AAER)において公表されている。『会計および監査実施通牒』は,米国証券取引所登録会社に対して,連邦証券法・連邦取引所法および同規則等に違反した企業・経営者・監査人に対して行った処分を公表する資料であり,2002年度末現在まで1400を超える処分事例が公表されている。本研究では,そのうち,713号から1378号までを研究対象とした。『会計および監査実施通牒』は,米国における会計不正問題のすべてを網羅するものではなく,また,SECにおける処分政策上のバイアスを含む可能性はあるが,件数が多くSECによる処分事例を網羅するという点で包括的であり,また,Wall Street Journal紙などのデータベースのように他に大事件があった場合に取り上げられないなどの資料上のバイアスを除去することができる。本研究で明らかになったことは,SECにおける処分事例では,会計上の不正が行われ隠蔽された年数が長ければ長いほど,監査人(公認会計士および監査事務所)が処分される傾向にあるが,他方,会計上の不正が行われた項目や隠ぺい工作と監査人の処分には有意な差は見られなかった。

在这个财政年度，美国证券交易委员会（SEC）（SEC）（SEC）（SEC）（SEC）检查了公司，经理和审计师的处置案例，并在日本审计研究协会和日本会计宣布了一部分结果研究学会。美国证券交易委员会已发表在会计和审计Propecice（AAER）中。 “会计和审计考试”将向违反《联邦证券交易所法》，《联邦交易法》和相同的规则的公司，经理和审计师发布美国证券交易所注册的公司。已发布到2002年底。在这项研究中，我们研究了713至1378号。 “会计和审计预言”不涵盖美国的所有会计问题，并且可能包括SEC中的处置政策的偏见，但它涵盖了许多SEC的案例。删除材料的偏见，例如在其他主要情况下没有出现的材料，例如数据库，例如《华尔街日报》。在这项研究中揭示的是，在SEC处置的情况下，隐藏的会计时间越长，审计师（认证的公职人员和审计公司）的趋势被处置了会计欺诈，隐藏工作和审核员处置的项目之间没有显着差异。