An Empirical Research in Accounting Policy after the Japanese Bubble Economy

日本泡沫经济后会计政策的实证研究

• 批准号: 08453021
• 负责人: HOSHINO Yuta
• 金额: $ 2.69万
• 依托单位: Hirosaki University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (B)
• 财政年份: 1996
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 1996 至 1998
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/grant/KAKENHI-PROJECT-08453021/
• 关键词: earnings management; real smoothing; artificial smoothing; accounting policy; stock market; income-smoothing; accounting discretionary; accruals; 会計手続選択; 経営者インセンティブ; エージェンシ理論; 利益数値制御; 実体的裁量行動; 会計的裁量行動; 会計方法選択; 企業の会計政策; 収益性の高い企業; 収益性の低い企業

This paper aims to examine reasons and incentives for Japanese firms' choice in accounting methods and the process of it, and to propose the economic and accounting implication behind their accounting choice. To construct the research hypothesis, the Japanese and the U.S.papers related to accounting policies were explored and some problems in the existing hypotheses were found before the 1998 year. In the last year, namely 1998, accounting methods for securities held in the firm and allowances for retirement payment are hand-selected from the financial statements as for the stock crush year of 1990 and the four later year of 1994, and the accounting discretionary behavior of Japanese firms are descriptively analyzed. Although the final empirical test is ongoing, corporate manager are expected to manage the accounting accrual, that are the difference between cash flows and reported income numbers, and manipulate the reported income.The result of the empirical tests support the earnings management hypothesis suggesting that corporate managers make income-decreasing accruals. In addition to providing evidence that corporate managers manage earnings, the results of this study may prove useful to accounting researchers.

本文旨在研究日本公司在会计方法及其过程中选择的原因和激励措施，并提出其会计选择背后的经济和会计含义。为了构建研究假设，探讨了日本和与会计政策相关的美国参见者，并在1998年之前发现了现有假设中的一些问题。在去年，即1998年，在公司中持有的证券的会计方法和退休付款津贴是从1990年的股票压倒年份和1994年后期的四项股票销售中选择的，而日本公司的会计会计行为进行了分析。尽管最终的经验测试正在进行中，但期望公司经理管理会计应计，这是现金流量和报告的收入数量之间的差异，并操纵报告的收入。经验测试的结果支持了收益管理的假设，表明公司经理使收入不足。除了提供公司经理管理收益的证据外，这项研究的结果可能对会计研究人员有用。

项目成果

星野優太: "報告利益における経営者インセンティブ(その1)" 企業会計. 50・1. 174-176 (1998)

星野雄太：“报告利润中的管理激励（第 1 部分）”公司会计 50・1（1998）。

星野優太: "報告利益における経営者インセンティブ(その1)" 企業会計. 50-1. 174-176 (1998)

Yuta Hoshino：“报告利润中的管理激励（第 1 部分）”公司会计 50-1（1998）。

吉田和生: "退職給与引当金による発生項目と株価に関する考察" 南山経営研究. 13・1. 151-158 (1998)

吉田和夫：“对退休金和股票价格产生的项目的考虑”南山管理研究13・1（1998）。

Kazuo Yoshida: "Corporate pensioin funding and stock prices in Japan" Nagoya City University Working Paper. No.207. 1-21 (1997)

Kazuo Yoshida：“日本的企业养老金融资和股票价格”名古屋市立大学工作论文。

星野優太: "報告利益における経営者インセンティブ(その2)" 企業会計. 50-2. 174-176 (1998)

Yuta Hoshino：“报告利润中的管理激励（第 2 部分）”公司会计 50-2（1998）。