Developing a System for Reading Qualitative Attributes of Firms from Financial Data with Pettern Recognition Method

开发利用模式识别方法从财务数据中读取企业定性属性的系统

• 批准号: 20K20755
• 负责人: 小沢 浩
• 金额: $ 3.33万
• 依托单位: Nagoya University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Challenging Research (Exploratory)
• 财政年份: 2020
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2020-07-30 至 2024-03-31
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/en/grant/KAKENHI-PROJECT-20K20755/
• 关键词: 財務諸表; パターン認識; 財務諸表分析; MTシステム; 財務データ

本研究は、MTシステムのうちのRT法とよばれるパターン認識の技術を使って、公開財務諸表の数値から、企業の定性的な性質、例えば、企業の属する業種、戦略的ポジション、財務的健全性などを判定することに挑戦する研究である。その最初の段階として業種の識別に挑戦している。これまでに、自動車、商社、製鉄、電力、医薬品、製紙、百貨店、家電などの業種の識別を試みた。そして、流動資産、固定資産、流動負債、固定負債、売上高、売上総利益、営業利益、経常利益の各項目を、（総資本＋収益）に対する比率で規準化すること、1966年から1977年のデータを単位空間とすることで、識別力が高くなることを発見してきた。ただし、同じ業種であっても、年度の経過とともに財務データのパターンが変わってしまうために、時間に対する頑健性に問題があった。そこで、今年度は、この問題を解決することに注力した。そして、百貨店と電力が時間の経過に対して頑健であることを突き止め、百貨店を単位空間として、百貨店との比較で業種を識別することを試みた。その結果、商社、百貨店、電力、私鉄、造船、カメラの業種に関して、1966-1974年においては、ほぼ完全に識別できた。1976-1984年、1996-2004年、1986-1994年と時代を下るにつれて識別力が低下するものの、商社、電力、私鉄の3業種については、識別力が維持されている。今後は、造船、カメラ、百貨店の識別力を高める方法を模索する。また、同時に、造船、カメラといった製造業が百貨店の財務パターンに近づいている現象が観察されるため、これを事実の発見として受け止め、こうした現象の背景を解明してみたいとも考えている。

这项研究在MT系统中使用一种称为RT方法的模式识别技术，从公开财务报表的数据中分析公司的定性特征，例如所属行业、战略地位和财务健康状况。研究试图确定性别等第一步，我们试图确定行业类型。到目前为止，我们已经尝试确定了汽车、贸易公司、钢铁制造、电力、制药、造纸、百货和家电等行业。从1966年到1977年，流动资产、固定资产、流动负债、固定负债、销售额、毛利润、营业利润和普通利润的每一项都被标准化为（总资本+收入）的比率。通过使用数据作为单位空间可以提高功效。然而，即使对于同一行业，财务数据的格局也会随着年份的变化而变化，因此随着时间的推移，其稳健性也存在问题。因此，今年我们重点解决这个问题。然后我们发现百货商店和电力随着时间的推移而表现强劲，并以百货商店为单位空间，我们试图通过与百货商店进行比较来识别行业。由此，我们几乎可以完全确定1966年至1974年期间的贸易公司、百货商店、电力、私人铁路、造船和相机等行业。尽管从1976年到1984年、1996年到2004年、1986年到1994年，区分能力随着时间的推移而下降，但对于贸易公司、电力和私营铁路这三个行业来说，区分能力仍然保持着。未来我们会探索如何提高造船、摄像头、百货的识别度。与此同时，我们观察到造船、相机等制造业正在向百货公司的财务模式逼近的现象，因此我们将此视为事实发现，并希望澄清这一现象的背景。

项目成果

会計時評：多元的経営分析指標－財務諸表の3項目以上の比率を計算する

会计评论：多维管理分析指标——计算财务报表中三个或三个以上项目的比率

• 发表时间: 2021
• 期刊: 企業会計
• 作者: De Zoysa;Anura;Takaoka;Nobyuki and Zhang,Yuqian;川本真哉;小沢浩
• 通讯作者: 小沢浩