租税支出の減税効果および再分配効果の実証分析

减税与税收支出再分配效应实证分析

基本信息

批准号：
21K01538
负责人：
大野太郎
金额：
$ 1.91万
依托单位：
Ministry of Finance, Policy Research Institute (2022)Shinshu University (2021)
依托单位国家：
日本
项目类别：
Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
财政年份：
2021
资助国家：
日本
起止时间：
2021-04-01 至 2025-03-31
项目状态：
未结题

项目摘要

今日、社会保障制度の維持には家計の税負担の見直しが必須であると考えられる中、基幹税である所得税・住民税の再検討も求められている。これらの税制において控除制度のあり方は重要な政策課題の一つであるが、その検討にあたっては控除による負担軽減効果の構造や所得再分配機能への影響についてエビデンスに基づいた実態把握が欠かせない。本研究では家計の個票データ（調査票情報）を用い、調査票に記載された世帯の収入・属性に現実の制度を当てはめて負担額を推計するマイクロ・シミュレーションの手法を適用しながら、1990年代以降における所得税・住民税を対象に、控除の負担軽減効果と再分配効果について定量的に評価する。2022年度は総務省『全国消費実態調査』（1994～2014年）の個票データを用い、特に収入逓増的な控除、すなわち給与所得控除、公的年金等控除、社会保険料控除に焦点を当てながら、控除の負担軽減効果および再分配効果を明らかにした。高所得層ほど控除の負担軽減効果が大きいが、その背景として特に給与所得控除の収入逓増部分や社会保険料控除の影響が大きい。また、控除は再分配効果の低下に寄与しているが、その背景にはこうした収入逓増部分が再分配効果の低下に寄与しており、収入逓増部分以外は再分配効果の上昇に寄与していることが示された。

如今，为了维持社会保障体系，必须重新审视家庭税负，因此也有必要重新考虑核心税种、所得税和居民税。这些税制中扣除额制度的状况是重要的政策问题之一，但在考虑这一点时，有必要根据扣除额减负效果的结构和对收入的影响等证据来了解实际情况再分配功能。本研究利用个人家庭预算数据（问卷信息），通过对问卷中列出的家庭收入和属性应用实际系统，采用微观模拟的方法来估算负担金额，定量评估家庭负担减轻效果和再分配效果。从2000年代起所得税和住民税的扣除。 2022年度，我们将使用总务省全国消费者调查（1994-2014年）的个人数据，特别关注工资收入扣除、公共养老金扣除和社会保险等收入增加扣除项目。然而，保险费扣除的减轻负担和再分配效果得到了澄清。降低扣除负担的效果对于高收入群体来说更大，其背景尤其是就业收入扣除和社会保险费扣除中收入部分增加的影响。此外，扣除额也会导致再分配效应下降，但其背景是收入增加部分导致再分配效应下降，而除收入增加部分以外的其他部分则导致再分配效应上升。事实证明是有的。